C.Castello. Fatture false da società sportiva. Denunciati oltre 130 imprenditori.

Sono durati quasi due anni gli accertamenti svolti dai Finanzieri della Tenenza della Guardia di Finanza di Città di Castello nei confronti di una associazione sportiva dilettantistica di calcio militante nel campionato di promozione autore di una frode fiscale ai danni dell’Erario. L’input del controllo deriva da specifiche direttive del Comando Provinciale di Perugia per contrastare il dilagante fenomeno delle false sponsorizzazioni e pubblicità negli ambienti sportivi che drenano illecitamente il prelievo fiscale sulle imprese. L’amministratore di fatto e factotum dell’associazione era dedito alla produzione sistematica di fatture per operazioni inesistenti relative a sponsorizzazioni “gonfiate”. Facendo leva sullo stato di necessità di raccolta di risorse economiche delle squadre di calcio gestite dall’associazione e su allettanti tornaconto fiscali, l’amministratore proponeva ai propri clienti sponsorizzazioni sovrafatturate. Complessivamente l’ammontare delle fatture false emesse dall’associazione sportiva è stato quantificato in € 2.471.000 euro per un’IVA dovuta pari ad € 494.000. In dettaglio, l’escamotage fraudolento consisteva nella “sovrafatturazione” delle prestazioni pubblicitarie consistenti nell’apposizione di striscioni pubblicitari a bordo campo, messaggi sonori durante le partite e scritte su abbigliamento sportivo. Per rendere poi formalmente e contabilmente regolare l’operazione, tutti i pagamenti avvenivano con mezzi tracciati ( assegni bancari, bonifici ). Solo successivamente all’avvenuto pagamento, l’amministratore dell’associazione restituiva brevi manu ai titolari delle imprese committenti parte del denaro in contanti, trattenendo solo un modesto importo, variabile in base agli accordi che caso per caso venivano concordati. Le concomitanti indagini di polizia giudiziaria svolte anche con l’ausilio di accertamenti bancari per il periodo di operatività dell’associazione in più periodi d’imposta hanno permesso di acclarare un elevatissimo numero di operazioni in tutto o in parte inesistenti, non compatibili con le “modeste dimensioni” dell’associazione calcio, con conseguente danno per centinaia di migliaia di euro all’erario dello Stato, sia in materia di imposte sui redditi che sull’imposta sul valore aggiunto. I successivi approfondimenti investigativi aggiungevano altri elementi che hanno portato alla segnalazione all’Autorità Giudiziaria di un soggetto che curava gli aspetti amministrativi per le ipotesi di reato di emissione di fatture false e distruzione di documentazione contabile ( artt. 8 e 10 del D.lgs.vo n. 74/2000), come ad esempio un’inspiegabile e rilevante differenza di prezzo (da poche centinaia di euro a svariate decine di migliaia di euro) a fronte di prestazioni pubblicitarie documentate da fatture pressoché identiche talvolta replicate nella numerazione e nella datazione con descrizione generica e ripetitiva delle prestazioni fatturate. Tra i soggetti utilizzatori sono state individuati società, ditte e professionisti ai quali oltre alla denuncia penale per utilizzo di fatture false ( art. 2 del D.lgs.vo n. 74/2000), si procederà al recupero dei relativi costi indebitamente dedotti e dell’IVA che altrettanto indebitamente hanno “scaricato”. Complessivamente sono 135 i soggetti, rappresentanti di 141 aziende coinvolte, denunciati alla Procura della Repubblica di Perugia per aver utilizzato le fatture false. Per cautelare la pretesa erariale è stata avanzata la proposta di sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente nei confronti dei beni riconducibili agli indagati.